Přehled OSVČ 2018: Co potřebujete vědět o financích

Výpočet daně z příjmu OSVČ 2018

Výpočet daně z příjmu pro OSVČ za rok 2018 se může zdát složitý, ale s trochou trpělivosti to zvládnete. Základem je správně vyplněný Přehled OSVČ za rok 2018, který se podává na finanční úřad. V něm uvedete své příjmy a výdaje z podnikání. Pokud jste si vedli daňovou evidenci, jednoduše opíšete souhrnné údaje. Máte-li účetnictví, potřebné informace získáte z výkazu zisku a ztráty.

Nezapomeňte, že do Přehledu OSVČ se zapisují příjmy a výdaje v hrubé výši, tedy bez uplatnění výdajového paušálu. Ten si uplatníte až v daňovém přiznání. Výše výdajového paušálu se liší podle druhu vykonávané činnosti a pohybuje se od 40 % do 80 % z příjmů. Po odečtení výdajů (nebo uplatnění výdajového paušálu) získáte základ daně. Z něj se vypočítá daň ve výši 15 %. Nezapomeňte, že kromě daně z příjmů musíte jako OSVČ platit i zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Ty se odvádí samostatně a jejich výše se odvíjí od výše vašeho zisku.

Pro výpočet daně z příjmu OSVČ za rok 2018 a pro vyplnění Přehledu OSVČ existuje celá řada online kalkulaček a nástrojů, které vám s tím pomohou. Vždy si ale raději překontrolujte, zda pracují se správnými údaji a zda jsou aktuální. V případě nejasností se neváhejte obrátit na svého finančního poradce nebo přímo na finanční úřad.

Zdravotní pojištění OSVČ 2018

Rok 2018 je pryč, ale povinnosti spojené s podnikáním zůstávají. Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) to znamená kromě daně z příjmů také vypořádání se zdravotním pojištěním. Přehled OSVČ za rok 2018 musel být podán do 2. května 2019, respektive do 1. července 2019, pokud jste si nechali zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem. V přehledu jste uvedli své příjmy a výdaje za rok 2018, ze kterých se následně vypočítala výše pojistného na zdravotní pojištění. Minimální zálohy na zdravotní pojištění v roce 2018 činily 2 024 Kč měsíčně. Pokud jste si v roce 2018 nevydělali dostatek peněz, abyste dosáhli na minimální vyměřovací základ, doplatili jste rozdíl na zdravotním pojištění. Naopak, pokud vaše příjmy a výdaje v roce 2018 překročily určitou hranici, čekal vás doplatek na zdravotním pojištění. Informace o tom, kolik jste měli zaplatit na zdravotním pojištění za rok 2018, jste našli ve svém přehledu OSVČ nebo na webových stránkách vaší zdravotní pojišťovny.

Sociální pojištění OSVČ 2018

Rok 2018 je dávno pryč, ale pro mnoho OSVČ je stále aktuální kvůli podávání přehledu o příjmech a výdajích za tento rok. Přehled OSVČ za rok 2018 se podával do 2. května 2019, případně do 1. července 2019, pokud OSVČ měla daňové přiznání zpracované daňovým poradcem.

Přehled OSVČ 2018

Položka	Hodnota
Minimální zálohy na zdravotní pojištění	2 352 Kč
Minimální zálohy na sociální pojištění	2 588 Kč

V přehledu OSVČ za rok 2018 jste uváděli výši vašich příjmů a výdajů z podnikání, ze kterých jste následně vypočítali základ daně a daň z příjmu. Důležité bylo také správně vypočítat a zaplatit zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Minimální zálohy na sociální pojištění v roce 2018 činily 2 189 Kč a na zdravotní pojištění 1 972 Kč.

Pokud jste v roce 2018 teprve začínali podnikat, měli jste možnost využít tzv. slevy na pojistném. Sleva na sociálním pojištění činila 1 413 Kč a na zdravotním pojištění 1 277 Kč.

Informace o vašem sociálním a zdravotním pojištění za rok 2018 najdete ve svém elektronickém účtu u České správy sociálního zabezpečení a u vaší zdravotní pojišťovny. Pokud si nejste jistí, zda jste v roce 2018 splnili všechny své povinnosti, neváhejte se obrátit na příslušné instituce.

Minimální a maximální zálohy OSVČ

Pro OSVČ je roční zúčtování daně a podání Přehledu OSVČ za rok 2018 důležitým krokem. Součástí tohoto přehledu je i informace o zaplacených zálohách na sociální a zdravotní pojištění. Minimální a maximální výše záloh se liší a závisí na zisku OSVČ. V roce 2018 činila minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění 2187 Kč a na sociální pojištění 2388 Kč. Maximální měsíční záloha na zdravotní pojištění nebyla stanovena, zatímco maximální měsíční záloha na sociální pojištění dosáhla 139 344 Kč.

Při vyplňování Přehledu OSVČ za rok 2018 je důležité uvést správné částky zaplacených záloh. Pokud OSVČ zaplatila na zálohách méně, než byla povinna, vzniká jí nedoplatek. Naopak, pokud OSVČ zaplatila na zálohách více, než musela, vzniká jí přeplatek.

Daňové slevy pro OSVČ

Přehled OSVČ za rok 2018 se neobešel bez daňových slev, které mohly příjemně snížit daňovou povinnost. Mezi nejvýznamnější patřila sleva na poplatníka, která činila 24 840 Kč. Tato sleva se uplatňovala automaticky u všech OSVČ. Dále bylo možné uplatnit slevu na manželku/manžela, pokud jejich příjmy nepřesáhly 68 000 Kč. Tato sleva činila 24 840 Kč za rok. OSVČ s dětmi mohly využít slevu na dítě. Její výše se lišila v závislosti na počtu dětí a jejich věku. Pro rok 2018 činila sleva na první dítě 13 404 Kč, na druhé dítě 19 404 Kč a na třetí a každé další dítě 24 204 Kč. Důležité je zmínit, že daňové slevy se odečítaly od vypočtené daně, nikoliv od daňového základu. Pokud daňové slevy převyšovaly vypočtenou daň, vznikl nárok na daňový bonus. Informace o daňových slevách a jejich uplatnění v přehledu OSVČ za rok 2018 byly dostupné na webových stránkách Finanční správy.

Daňové zvýhodnění pro OSVČ

Přehled OSVČ za rok 2018 je důležitým dokumentem pro OSVČ, který slouží jako podklad pro stanovení daňové povinnosti. V rámci tohoto přehledu OSVČ uplatňuje nárok na různá daňová zvýhodnění. Jedním z nich je i daňové zvýhodnění na poplatníka, které v roce 2018 činilo 24 840 Kč za rok. Toto zvýhodnění si OSVČ uplatní v plné výši, pokud jejich daňová povinnost dosáhne alespoň této částky. V opačném případě si OSVČ uplatní daňový bonus, jehož výše odpovídá rozdílu mezi daňovou povinností a výší daňového zvýhodnění.

Kromě daňového zvýhodnění na poplatníka si OSVČ mohou uplatnit i další daňová zvýhodnění, jako například daňové zvýhodnění na dítě nebo daňové zvýhodnění na studenta. Pro uplatnění těchto zvýhodnění je nutné splnit specifické podmínky. Informace o podmínkách pro uplatnění daňových zvýhodnění naleznete na webových stránkách Finanční správy.

Je důležité si uvědomit, že daňové zvýhodnění není totéž co daňový bonus. Daňové zvýhodnění snižuje daňovou povinnost, zatímco daňový bonus se vyplácí, pokud daňová povinnost nedosahuje výše daňového zvýhodnění. Pro OSVČ je proto důležité znát rozdíl mezi těmito pojmy a správně uplatnit nárok na daňové zvýhodnění v přehledu OSVČ za rok 2018.

Sleva na manželku/manžela

Sleva na manželku/manžela se v roce 2018 vztahovala na osoby, jejichž manžel/ka s nimi žil/a ve společné domácnosti a splňoval/a zákonem stanovené podmínky. Podmínkou pro uplatnění slevy bylo, aby příjem manželky/manžela nepřesáhl 68 000 Kč za rok 2018. Do příjmů se započítávaly příjmy podle § 9 zákona o daních z příjmů, jako jsou například příjmy ze závislé činnosti, podnikání, kapitálového majetku nebo pronájmu. Sleva na manželku/manžela se uplatňovala v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2018. Výše slevy činila 24 840 Kč za rok. Pro uplatnění slevy nebylo nutné dokládat žádné potvrzení o příjmech manželky/manžela. Sleva na manželku/manžela se uplatňovala po celý rok, a to i v případě, že manžel/ka splňoval/a podmínky pouze po část roku.

Daňové přiznání OSVČ 2018

Rok 2018 je pryč a s ním i lhůta pro podání daňového přiznání pro OSVČ. Pokud jste tak ještě neučinili, je nejvyšší čas to napravit. Spolu s daňovým přiznáním bylo nutné odevzdat i Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018. Tento přehled slouží jako podklad pro výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění na další období. Důležité je si pohlídat termíny. Pokud jste si lhůtu pro podání daňového přiznání neprodloužili, měli jste čas do 1. dubna 2019. Prodloužit lhůtu bylo možné o 3 měsíce. Nezapomeňte, že i po podání daňového přiznání je nutné sledovat případné výzvy finančního úřadu a včas na ně reagovat. Pro více informací o daňovém přiznání OSVČ za rok 2018 a Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ navštivte webové stránky Finanční správy České republiky nebo se obraťte na svého daňového poradce.

Termíny plateb pro OSVČ 2018

Přehled OSVČ za rok 2018 se podával do 2. května 2019, pokud jste si podávali sami. Pokud jste měli daňového poradce a podával přehled za vás, měli jste čas až do 1. července 2019. S přehledem jste také museli doplatit vypočtenou daň z příjmu, a to nejpozději do 8 dnů od podání přehledu. Kromě daně z příjmu se platí i zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Tyto zálohy se platí měsíčně a termín splatnosti je vždy do konce daného měsíce. Výše záloh se odvíjí od vašeho zisku za předchozí rok. Pokud jste v roce 2018 začínali podnikat, zálohy jste platit nemuseli. Po podání daňového přiznání za rok 2018 vám Česká správa sociálního zabezpečení a vaše zdravotní pojišťovna vypočítaly zálohy na rok 2019. Informace o platbách a termínech najdete na stránkách České správy sociálního zabezpečení a vaší zdravotní pojišťovny.

Evidence příjmů a výdajů OSVČ

Přehled OSVČ za rok 2018, který se podával do 2. května 2019, musel obsahovat veškeré příjmy a výdaje, které jste v daném roce jako OSVČ měli. Důležité je rozlišovat mezi příjmy a výdaji v hotovosti a bezhotovostně. Příjmy v hotovosti jsou ty, které jste přijali v hotovosti, například platby od zákazníků. Příjmy bezhotovostně jsou ty, které vám byly připsány na bankovní účet. Stejně tak je to i s výdaji. Výdaje v hotovosti jsou ty, které jste zaplatili v hotovosti, například za materiál. Výdaje bezhotovostně jsou ty, které jste zaplatili převodem z bankovního účtu. Všechny tyto informace jste museli mít zaznamenané v daňové evidenci nebo v účetnictví, abyste je mohli správně uvést v přehledu OSVČ. Pokud jste si s něčím nevěděli rady, mohli jste se obrátit na finanční úřad nebo na daňového poradce. Správné a úplné vedení evidence příjmů a výdajů je klíčové pro správné zdanění vašich příjmů a pro předcházení případným problémům s finančním úřadem.

Paušální výdaje OSVČ 2018

Rok 2018 je pryč a s ním i starosti s daňovým přiznáním za tento rok. Nebo ne? Pokud jste v roce 2018 podnikali jako OSVČ, určitě byste neměli zapomenout na podání Přehledu OSVČ za rok 2018. Ať už jste si vedli daňovou evidenci nebo uplatňovali výdaje paušálem, do 3. května 2019 (nebo 1. července 2019 s daňovým poradcem) musí být přehled na finančním úřadě a na správě sociálního zabezpečení.

Paušální výdaje byly v roce 2018 stále oblíbenou volbou pro mnoho OSVČ. Místo složitého dokládání každého výdaje stačilo uplatnit předem stanovenou procentuální sazbu z příjmů. Pro většinu živnostníků to znamenalo 60% výdaje, maximálně však 1 200 000 Kč. Výjimku tvořili někteří živnostníci, například v oblasti zemědělství, kteří mohli uplatnit 80% výdaje, maximálně 1 600 000 Kč.

Při vyplňování Přehledu OSVČ za rok 2018 je důležité uvést správné částky a kódy. Pro příjmy a výdaje z podnikání slouží Příloha č. 1. Pokud jste si vedli daňovou evidenci, vyplňujete skutečné příjmy a výdaje. Pokud jste uplatňovali paušální výdaje, uvedete v Přehledu celkové příjmy a vypočtenou výši paušálních výdajů. Nezapomeňte, že i s paušálními výdaji musíte podat daňové přiznání, pokud vaše příjmy přesáhly 1 000 000 Kč.

Kontrolní hlášení DPH pro OSVČ

Přehled OSVČ za rok 2018 už asi máte hotový, ale co kontrolní hlášení DPH? To je další důležitý dokument, na který nesmíte zapomenout, pokud jste plátci DPH. Kontrolní hlášení se podává elektronicky na finanční úřad a to nejpozději do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce. V kontrolním hlášení uvádíte souhrnné informace o vašich přijatých a uskutečněných zdanitelných plněních za dané období. Finanční úřad si pomocí kontrolního hlášení ověřuje správnost a úplnost vašich údajů a bojuje tak proti daňovým únikům. Nepodání nebo pozdní podání kontrolního hlášení může mít za následek pokutu. Doporučujeme vám proto neotálet s jeho zpracováním a odesláním. Pro více informací o kontrolním hlášení DPH se obraťte na svého daňového poradce nebo na webové stránky Finanční správy.

Nejčastější chyby OSVČ ve financích

Jednou z nejčastějších chyb je podcenění výše záloh na sociální a zdravotní pojištění. Mnoho OSVČ se nechá zlákat vidinou vyššího čistého příjmu v začátcích podnikání a zvolí si nízké zálohy. To se jim ale může vymstít u daňového přiznání, kdy musí doplatit nemalé částky. V roce 2018 platil minimální měsíční zálohy na sociální pojištění ve výši 2 525 Kč a na zdravotní pojištění 2 352 Kč. Doporučuje se proto pečlivě propočítat očekávané příjmy a výdaje a zvolit odpovídající výši záloh.

Další častou chybou je nevedení účetnictví nebo jeho chabé vedení. I když OSVČ nemusí vést účetnictví v plném rozsahu, musí vést alespoň daňovou evidenci. Ta slouží jako podklad pro daňové přiznání a je nutné ji vést přehledně a správně. V opačném případě hrozí sankce ze strany finančního úřadu. Důležité je také uchovávat si všechny doklady a faktury, které se týkají podnikání, a to po dobu minimálně 5 let.

Mnoho OSVČ také nevyužívá všechny daňové slevy a odpočty, na které má nárok. Mezi nejčastěji opomíjené patří například slevy na manželku/manžela, na studenta, na invaliditu nebo odpočet úroků z hypotéky. Je proto vhodné se s těmito možnostmi seznámit a využít je ve svůj prospěch.

V neposlední řadě je důležité sledovat aktuální legislativu a změny v zákonech, které se týkají OSVČ. Ty se mění poměrně často a neznalost bohužel neomlouvá. Pro OSVČ je proto vhodné sledovat odborné weby, časopisy nebo se obrátit na daňového poradce, který jim s těmito záležitostmi pomůže.

Pamatujte, že i drobní podnikatelé musejí mít přehled o svých financích. Přehled OSVČ za rok 2018 je klíčový pro správné zdanění a plánování do budoucna.

Radomír Kovář

Užitečné tipy pro finance OSVČ

Přehled OSVČ za rok 2018 je minulostí, ale informace z něj získané jsou stále užitečné. Pro finanční plánování do budoucna je důležité analyzovat příjmy a výdaje. Zaměřte se na položky, které šlo ovlivnit. Sledujte trendy ve svém oboru a přizpůsobte jim svou cenovou strategii. Nepodceňujte výdaje na vlastní důchodové pojištění a spoření. Využijte daňově uznatelné položky, jako jsou například příspěvky na penzijní připojištění. Informujte se o možnostech odpočtu úroků z hypotéky. Sledujte aktuální legislativní změny, které se týkají OSVČ. Využijte online kalkulačky a nástroje pro výpočet daní a pojištění. Nebojte se obrátit na odborníka, například daňového poradce, který vám s financemi pomůže.