Neplátci DPH: Kdo jsou a jak se jim vyhnout?

Kdo jsou plátci DPH?

Plátci DPH, neboli daně z přidané hodnoty, jsou v zásadě podnikatelské subjekty, které dosáhly určitého obratu. Konkrétně se jedná o ty, jejichž obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhl 1 milion korun. Tito podnikatelé mají povinnost se k DPH registrovat a odvádět ji z prodeje svého zboží a služeb. Existují však i výjimky. Plátcem se může stát i podnikatel dobrovolně, a to i s nižším obratem. To se může vyplatit například v případě, kdy podniká s firmami, které jsou také plátci DPH. Naopak, některé činnosti jsou od DPH osvobozeny, například poskytování zdravotních a sociálních služeb.

Výhody a nevýhody plátcovství

Být plátcem DPH s sebou nese jak výhody, tak nevýhody. Mezi hlavní benefity patří možnost odečtu DPH z firemních nákupů, což může vést k významným úsporám. Plátci DPH také působí důvěryhodněji v očích obchodních partnerů, zejména v B2B segmentu. Na druhou stranu, plátcovství je spojeno s administrativní zátěží, nutností vést evidenci DPH a podávat daňová přiznání. Pro menší firmy s nízkým obratem a bez obchodů s plátci se stát se plátcem DPH nemusí vyplatit. Důležité je zvážit všechny faktory a případně se poradit s daňovým poradcem.

Jak se stát plátcem DPH?

Vstup do světa plátců DPH s sebou nese povinnosti i výhody. Základní podmínkou pro povinnou registraci je překročení obratu 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Pokud váš obrat tuto hranici přesáhne, máte povinnost se zaregistrovat do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém jste limit překročili. Dobrovolně se k DPH můžete přihlásit kdykoli. Mezi výhody patří možnost odpočtu DPH z nákladů a lepší vyjednávací pozice u dodavatelů. Nevýhodou je administrativní zátěž spojená s vedením evidence a podáváním daňových přiznání. Před rozhodnutím o dobrovolné registraci proto zvažte všechna pro a proti.

Základní povinnosti plátce DPH

Plátce DPH má v České republice několik základních povinností. Musí se zaregistrovat k DPH u Finančního úřadu, a to ve lhůtě 15 dnů ode dne, kdy překročí stanovený obrat. Dále má povinnost vést evidenci pro účely DPH, a to buď v elektronické, nebo listinné podobě. Tato evidence musí obsahovat všechny informace o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních.

Plátce DPH je také povinen podávat daňová přiznání a kontrolní hlášení. Daňové přiznání se podává zpravidla měsíčně nebo čtvrtletně, a to elektronicky. Kontrolní hlášení se podává pouze elektronicky, a to vždy do 25. dne následujícího měsíce. V neposlední řadě je plátce DPH povinen odvádět daň z přidané hodnoty, a to ve lhůtě splatnosti uvedené na daňovém výměru.

Kontrolní hlášení a EET

Kontrolní hlášení a elektronická evidence tržeb (EET) jsou dva samostatné systémy, které v České republice slouží ke kontrole správnosti odvádění daní. Zatímco EET se zaměřuje na evidenci tržeb v reálném čase, kontrolní hlášení slouží k podrobnější kontrole a porovnání údajů mezi plátci DPH.

EET vyžaduje, aby podnikatelé evidovali každou přijatou tržbu online u Finanční správy. Kontrolní hlášení se naopak podává jednou měsíčně a obsahuje souhrnné informace o uskutečněných transakcích s DPH.

Oba systémy se vzájemně doplňují a pomáhají Finanční správě efektivněji odhalovat daňové úniky. Pro podnikatele to znamená větší administrativní zátěž, na druhou stranu přináší i některé výhody, jako je například zjednodušení vedení účetnictví.

Nejčastější chyby plátců DPH

Správné účtování a placení DPH je pro každou firmu klíčové, přesto se i zkušení podnikatelé dopouštějí chyb. Mezi nejčastější patří nesprávné uplatnění nároku na odpočet DPH, a to buď z důvodu neznalosti legislativy, nebo opomenutí důležitých detailů. Častým prohřeškem je také chybné vystavování faktur, ať už se jedná o opomenutí povinných náležitostí, nebo o nesprávné datum vystavení. Problémy vznikají i s vedením evidence pro DPH, která musí být přehledná a úplná. Zapomínat byste neměli ani na dodržování lhůt pro podání daňového přiznání a úhradu DPH. V neposlední řadě je důležité dbát na správné určení místa plnění, které ovlivňuje, ve které zemi máte povinnost DPH odvést. Pro minimalizaci rizik se vyplatí konzultovat problematiku DPH s daňovým poradcem.

Užitečné rady pro plátce DPH

Jako plátce DPH máte spoustu povinností, ale i výhod. Abyste se v tom všem neztratili, máme pro vás pár užitečných rad. Vždy si pečlivě veďte evidenci o přijatých a vydaných fakturách. Usnadní vám to práci při podávání daňového přiznání. Nezapomeňte na správné uplatňování DPH u tuzemských i zahraničních obchodů. Využijte elektronickou evidenci tržeb (EET) a elektronické podávání daňových dokladů. Ušetříte čas a zjednodušíte si administrativu. Pokud si nejste jisti správným postupem, neváhejte se obrátit na odborníka, například daňového poradce.